Ulga na prototypy to rozwiązanie wdrożone do systemu podatkowego w 2022 w ramach Polskiego Ładu. Stanowi jeden z instrumentów fiskalnych, wspierających innowacyjność biznesu. Przysługuje przedsiębiorcom prowadzącym działalność badawczo-rozwojową, którzy ponoszą koszty produkcji próbnej nowego lub ulepszonego produktu Pomimo, że ulga funkcjonuje na polskim rynku już od kilku lat, wciąż nie dla wszystkich przedsiębiorców jasne jest, jakie są warunki trzeba spełnić, aby z niego skorzystać.
- Warto pamiętać, że największą korzyścią, jaka płynie z ulgi na prototypy, jest możliwość odliczenia 30% kosztów kwalifikowanych związanych z produkcją próbną nowego lub ulepszonego produktu, przy czym kwota odliczenia nie może przekroczyć 10% dochodu podatkowego (z wyłączeniem zysków kapitałowych)
- Innym atutem korzystania z omawianego instrumentu finansowego jest to, że ulga na prototypy jest kompatybilna z innymi mechanizmami proinnowacyjnymi.
- Firmy specjalizujące się w obsłudze ulg proinnowacyjnych, takie jak Ayming, mogą być istotną pomocą dla przedsiębiorców bez doświadczenia w tym zakresie, a zakres oferowanych przez nie usług obejmuje kompleksowe wsparcie w rozliczeniu ulgi.
FAKT: Ulga na prototypy pozwala na odliczenie 30% kosztów kwalifikowanych w kwocie nieprzekraczającej 10% dochodu
To prawda. Omawiane rozwiązanie pozwala przedsiębiorcom odliczyć od podstawy opodatkowania 30% kosztów związanych z produkcją próbną nowego lub ulepszonego produktu oraz wprowadzeniem go na rynek, obowiązuje tu jednak pewne obostrzenie: kwota odliczenia nie może przekroczyć wartości 10% dochodu podatkowego z działalności operacyjnej (z wyłączeniem zysków kapitałowych).
MIT: Żeby skorzystać z ulgi, produkt musi być wprowadzony do masowej produkcji.
Nie, masowa produkcja nie jest warunkiem skorzystania z ulgi na prototypy. Aby produkt upoważniał przedsiębiorcę do sięgnięcia po to rozwiązanie wystarczy, że zostanie dopuszczony do sprzedaży, nawet jeśli jej skala jest niewielka.
FAKT: Produktem w rozumieniu ustawy jest tylko rzecz materialna.
Tak, ulga na prototypy przysługuje jedynie w przypadku produktów materialnych. Dotyczy to wyłącznie produktów powstałych w wyniku działalności B+R – ulga nie obejmuje usług ani procesów technologicznych. W ramach tego rozwiązania nie można odliczać także kosztów kwalifikowanych od dochodu zwolnionego w związku z Polską Strefą Innowacji czy Specjalną Strefą Ekonomiczną.
MIT: Prototyp może być usługą lub procesem technologicznym.
Nie – prototyp nie może być usługą ani procesem. Jak wskazano wyżej, zgodnie z ustawą, ulga na prototypy obejmuje wyłącznie nowe lub ulepszone produkty materialne.
FAKT: W przypadku ulgi na prototypy koszty kwalifikowane obejmują m.in.: zakup lub wytworzenie środków trwałych, ich ulepszenie w rozumieniu ustaw podatkowych (zwiększające wartość początkową), materiały do produkcji próbnej, certyfikaty i badania cyklu życia.
Właściwa identyfikacja kosztów kwalifikowanych do ulgi na prototypy jest kluczowym elementem procesu jej rozliczenia. W ramach omawianego narzędzia podatkowego uwzględnić można koszty związane z:
- kupnem lub wytworzeniem nowych środków trwałych z grupy 3–6 i 8 klasyfikacji, koniecznych do wdrożenia produkcji próbnej nowego produktu,
- nabyciem materiałów, półproduktów i surowców w celu produkcji próbnej nowego produktu,
- przygotowaniem dokumentacji, wymaganej np. do uzyskania certyfikatu produktu lub homologacji,
- realizacją badań i ekspertyz, potrzebnych do budowy prototypu.
MIT: Wszystkie wydatki na prototyp są kosztem kwalifikowanym.
To nieprawda. W rzeczywistości katalog kosztów kwalifikowanych jest w przypadku ulgi na prototypy zamknięty i dotyczy m.in. kosztów poniesionych w związku z zakupem środków trwałych, materiałów do produkcji próbnej czy ulepszeniem maszyn. Nie obejmuje on m.in. kosztów marketingu, transportu ani wynagrodzeń pracowników.
FAKT: Ulga jest dostępna zarówno dla podatników CIT, jak i PIT – mogą z niej korzystać spółki oraz przedsiębiorcy prowadzący JDG.
Tak, beneficjentami ulgi mogą być wszystkie firmy, bez względu na wielkość czy branżę, w której działają, pod warunkiem, że są płatnikami podatku dochodowego: PIT lub CIT. Warunkiem skorzystania z tego instrumentu podatkowego jest jednak prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej, ponieważ z przepisów wynika, dotyczy ona jedynie produktów zrealizowanych w wyniku prac B+R.
MIT: Ulga na prototypy dotyczy tylko dużych firm produkcyjnych
To nieprawda. Wprawdzie rozwiązanie to jest szczególnie chętnie stosowane w sektorach motoryzacyjnym, chemicznym, farmaceutycznym, elektronicznym i technologicznym, spożywczym czy energetycznym, jednak nie jest zarezerwowane dla dużych zakładów produkcyjnych. Jak wskazano wyżej, beneficjentami ulgi mogą być przedsiębiorstw niezależnie od ich wielkości, a więc także te z sektora MŚP.
FAKT: Ulgę na prototypy można łączyć z innymi preferencjami podatkowymi
Omawiany mechanizm można z powodzeniem stosować łącznie np. z ulgą B+R czy ulgą na robotyzację, ponieważ dotyczą one innych etapów cyklu innowacyjnego. Warto jednak pamiętać, że koszt odliczony w ramach jednej ulgi nie może być podstawą do odliczenia w ramach drugiej.
MIT: Ulga eliminuje możliwość skorzystania z innych ulg.
Wręcz przeciwnie. Ulga na prototypy jest kompatybilna z innymi preferencjami podatkowymi, jak np. ulgą B+R czy ulgą na robotyzację, pod warunkiem, że dany koszt odliczany jest jedynie w ramach jednej z nich.
Podsumowanie
Ulga na prototypy to niezwykle korzystna forma preferencji podatkowej, pozwalająca na odliczenie do 30% kosztów kwalifikowanych pod warunkiem, że wartość ta nie przekracza 10% dochodu danej firmy. Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z tego rozwiązania muszą jednak pamiętać, że katalog kosztów kwalifikowanych w przypadku omawianej ulgi jest zamknięty i nie obejmuje m.in. wynagrodzeń pracowników, marketingu czy transportu.
Istotnym atutem ulgi na prototypy jest jej kompatybilność z innymi preferencjami podatkowymi, np. ulgą na badania i rozwój czy ulgą na robotyzację. Łączenie tych mechanizmów jest możliwe dzięki temu, że dotyczą innego etapu procesu innowacyjnego. Trzeba jedynie przestrzegać zasady, że koszt odliczony w ramach jednej ulgi nie może być podstawą do odliczenia w ramach drugiej.
Prawidłowe rozliczenie ulgi na prototyp może sprawiać trudności firmom, które nie maja doświadczenia w tym zakresie. Mogą one jednak korzystać ze wsparcia zewnętrznych konsultantów i ekspertów, takich jak Ayming.
Specjaliści Ayming towarzyszą przedsiębiorcom na każdym etapie procesu rozliczania ulgi:
- pomagają określić, czy i w jakiej skali dana firma może skorzystać z ulgi na prototypy,
- zapewniają wsparcie techniczne, naukowe i księgowe,
- wspierają w prawidłowej kwalifikacji kosztów, dokonując ich szczegółowej analizy,
- przygotowują dokumentację konieczną w procesie rozliczenia ulgi,
- oferują wsparcie prawne podczas ewentualnej kontroli organów skarbowych,
- reprezentują firmę przed organami podatkowymi.
W Ayming posiadamy wieloletnie, międzynarodowe doświadczenie w rozliczaniu ulg proinnowacyjnych. Działamy zgodnie z aktualnymi regulacjami, interpretacjami i orzecznictwem, co gwarantuje współpracującym z nią podmiotom bezpieczeństwo i stabilność działań w całym związanym z ulgą na prototypy procesie.
Brak komentarzy